ISA (개인종합자산관리계좌, Individual Savings Account)

ISA(Individual Savings Account)는 개인의 보유한 한 계좌에서 예금, 펀드, ETF 등 다양한 금융상품을 운용하며, 발생한 수익에 대해 비과세·저율과세 혜택을 받을 수 있는 절세형 계좌입니다.

직장인, 자영업자, 농어민 등 소득이 있는 대한민국 거주자라면 누구나 가입할 수 있습니다.

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계좌 개요

ISA(Individual Savings Account, 개인종합자산관리계좌)는 다양한 금융상품을 한 계좌에서 운용하며, 세제 혜택을 받을 수 있는 ‘만능 통장’입니다. ISA 계좌는 가입 자격과 세제 혜택에 따라 여러 종류로 나뉩니다.

구분	특징 및 가입 조건
일반형	만 19세 이상(근로소득자 만 15세 이상) 대한민국 거주자 가입 가능 연간 200만 원까지 비과세 혜택
서민형	총급여 5,000만 원 이하(종합소득 3,500만 원 이하) 또는 농어민 대상 연간 400만 원까지 비과세 혜택
농어민형	농업·어업에 종사하는 자격을 갖춘 경우 가입 가능 서민형과 동일하게 연 400만 원까지 비과세 혜택
법인형	일부 금융기관에서 제공. 법인사업자도 가입 가능 세제 혜택 등은 개인형과 다름.

개인종합자산관리계좌의 절세 효과는 크게 두 가지, 즉 비과세 한도 초과분에 대한 저율 분리과세와 손익 통산에서 나옵니다. 아래에 실제 사례를 들어 설명합니다.

일반 투자 계좌에서는 상품별로 이익이 난 부분에만 세금이 부과되고, 손실이 난 상품과 상계가 불가능합니다. 하지만 ISA 계좌에서는 모든 상품의 이익과 손실을 합산(손익 통산)하여 순이익에 대해서만 세금을 부과합니다.

구분	일반 계좌	ISA
1. S&P500 ETF에서 500만 원 손실 2. 나스닥 ETF에서 900만 원 수익	나스닥 ETF 수익 900만 원 * 15.4% 세율 = 세금 약 138.6만 원	900만 원(수익) – 500만 원(손실) = 400만 원(순이익) 서민형 ISA (400만 원까지 비과세) 세금 0원

계좌에서 순이익이 비과세 한도(일반형 200만~500만 원, 서민형·농어민형 400만~1,000만 원, 2025년 기준)를 초과하면, 초과분에 대해 저율(9.9%)로 분리과세가 적용됩니다.

즉, 계좌에서 여러 금융상품(예금, 펀드, ETF 등)을 운용해 발생한 총 순이익이 비과세 한도 이내라면 세금을 전혀 내지 않습니다. 이는 일반 계좌의 15.4%보다 낮은 세율입니다.

구분	일반 계좌	ISA
ISA 계좌에서 순이익 500만원 (서민형, 비과세 400만원)	– 500만원 * 15.4% – 세금 77만원	– 400만 원 비과세 – 초과 100만원 * 9.9%(분리과세) – 세금 9.9만원

분리과세는 원천징수로 과세가 종결되어, 연간 금융소득이 2,000만 원을 넘더라도 최고 45%의 금융소득종합과세 대상이 되지 않습니다.

개인종합자산관리계좌는 다양한 금융상품을 한 계좌에서 운용하고 절세 혜택을 받을 수 있는 장점이 있지만, 다음과 같은 단점도 존재합니다.

비과세 및 저율 분리과세 혜택을 받으려면 최소 3년 이상 계좌를 유지해야 합니다.
3년 내에 해지하거나, 의무 가입 기간 중 초과 수익을 인출하면 그동안 받은 절세 혜택을 모두 반납해야 하며, 일반 과세(15.4%)가 적용됩니다.

개인종합자산관리계좌는 은행과 증권사에서 가입할 수 있습니다. 단, 기관별로 개설 가능한 유형이 다르므로 주의가 필요합니다.

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주식, ETF, 펀드 등 다양한 투자 상품을 활용하고 싶다면 증권사에서 중개형을 선택하는 것이 유리합니다.

ISA(개인종합자산관리계좌)와 IRP(개인형 퇴직연금계좌)는 모두 세제 혜택이 있는 금융상품이지만, 목적, 가입 조건, 세제 혜택, 운용 방식 등에서 뚜렷한 차이가 있습니다.